Contoh Pemungutan PPh Atas Penjualan Baja
SOAL: PT
Metal Solid adalah perusahaan yang memproduksi baja baik dalam bentuk produk
hulu maupun hilir. Pada tanggal 27 Juni 2013, PT Metal Solid menjual tiang baja
kepada PT Karya Konstruktindo dalam rangka pembangunan jembatan antar pulau di
Kepulauan Riau senilai Rp30.000.000.000,00.
Bagaimana
kewajiban pemotongan atau pemungutan PPh terkait transaksi tersebut?
JAWAB:
Badan usaha yang bergerak dalam
bidang usaha industri semen, industri kertas, industri baja, dan industri
otomotif, dan industri farmasi, wajib memungut PPh Pasal 22 atas penjualan
hasil produksinya kepada distributor di dalam negeri.
Distributor adalah pedagang, yang
meliputi badan atau orang pribadi yang melakukan pembelian dari produsen secara
langsung untuk dijual dan/atau dipasarkan kembali.
PT Metal Solid memungut PPh Pasal 22
atas penjualan baja tersebut sebesar:
0,3% x Rp30.000.000.000,00 =
Rp90.000.000,00.
Kewajiban Metal Solid dalam melakukan pemungutan PPh Pasal
22 adalah:
- memungut PPh Pasal 22 sebesar Rp90.000.000,00 pada saat penjualan yaitu tanggal 27 Juni 2013 dan membuat bukti pemungutan PPh Pasal 22;
- menyetor PPh Pasal 22 yang telah dipungut atas penjualan baja selama bulan Juni 2013 paling lambat 10 Juli 2013;
- melaporkan PPh Pasal 22 menggunakan SPT Masa PPh Pasal 22 masa pajak Juni 2013 paling lambat tanggal 22 Juli 2013.
Komentar
Sehubungan ini mau tanya, yang membeli kan Perusahaan Konstruksi, mengapa tetap dipungut PPh 22 ya? karena Perusahaan Konstruksi menurut saya bukan distributor. Sudah final pula, sayang PPh 22nya.
Mohon tambahan penjelasannya Pak, terima kasih.
tidak semua penghasilan perusahaan konstruksi FINAL karena yang final itu dari jasa konstruksi. Jika transaksinya tidak terkait jasa konstruksi bisa jadi berlaku aturan umum PPh alias tidak final.
Bingung kenapa Perusahaan Konstruksi dapat disebut distributor, dimana pembelian baja tersebut untuk Pembangunan, bukan secara langsung dijual kembali utuh.
Jika Pembelian tersebut dipungut PPh 22, contoh yang bagaimana yang tidak dipungut ya Pak? Bukti apa yang diperlukan juga untuk membuktikan kalau pembeli bukan distributor Pak sehingga tidak dipungut PPh 22?
Mohon dibantu Pak. Terima kasih
di aturan disebutkan bahwa penjual besi wajib mungut PPh pasal 22. Contoh diatas adalah kewajiban PPh Pasal 22. Tentunya dilihat dari sisi penjual besi.
Bagaimana dari sisi pembeli?
Karena dia sudah dipungut PPh Pasal 22, maka dia bisa minta Pbk ke PPh Final. Diajukan ke KPP tempat pembeli terdaftar.
Kenapa harus Pbk? Karena beda jenis pajak.
Pada contoh soal diatas PT Karya Konstruktindo membeli besi dalam rangka pembangunan jembatan antar pulau. Seharusnya tidak dipotong PPh Pasal 22. Begitukah pertanyaannya?
jika ya, saya setuju.
semua contoh soal jawab yang menggunakan tag atau label "Seri Oasis POTPUT" saya contek plek dari buku Oasis yang dibuat oleh tim kantor pusat. Saya cuma copas. Kecuali dibawah subjudul (jika ada) "Catatan"